Servicio de Análisis de Asientos (SAA)
Las Pruebas de Asientos de Diario (PAD) deben ser parte de cada auditoría anual. Las normas internacionales de auditoría (NIA) como los pronunciamientos del IFAC y IAASB sobre el desempeño adecuado de las auditorías enfatizan en los procedimientos analíticos (en particular las pruebas de asientos de diario) como un procedimiento de auditoría eficiente y eficaz para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada en todo el ciclo de auditoría.
Sin un conjunto de pruebas de asientos en el diario correspondiente, los requisitos profesionales para un examen adecuado y documentación de auditoría son difíciles de lograr.
Normas de auditoría relativas a los Análisis de los Asientos
Las pruebas de entrada en el diario se realizan en la “respuesta” del auditor a los siguientes riesgos significativos asumidos por las normas de auditoría:
- Posibilidad de que la administración anule los controles. (NIA 240.32a)
- Procedimientos de auditoría en asientos de diario en respuesta a la posibilidad de anulación de controles por parte de la administración. (NIA 240.A41)
- Características de los asientos de diario fraudulentas. (NIA 240.A43)
- Procedimientos para la valoración de riesgos en asientos de diario en el libro mayor y auxiliares con herramientas y técnicas automatizadas. (NIA 315.A21 (Revisada 2019))
- Procedimientos analíticos como procedimientos de valoración de riesgo de incorrección material. (NIA 315.A27-A30 (Revisada 2019))
- Acceso directo, a una copia o respaldo de las bases de datos del sistema de información de la entidad en las que se encuentran la totalidad los registros contables de las transacciones. (NIA 315.A137 y A161 (Revisada 2019))
Conocimientos tecnológicos
Podemos completar con éxito el SAA en cualquier sistema de información contable, no importa el volumen de operaciones o si se trata de un sistema de contabilidad simple o un ERP.
Análisis exhaustivos y probados
Hemos realizado más de 250 análisis en bases de datos de asientos contables.
Procesamiento Rápido
Gracias al procesamiento automatizado, los resultados de las pruebas de entrada al diario están disponibles en 3-5 días.
Calidad, Eficacia y Eficiencia a través del Servicio de Pruebas en Asientos de Diario. (SAA)
Debido al uso progresivo de los sistemas de TI en las empresas, el volumen de datos relevantes para la auditoría aumenta continuamente. Las transacciones comerciales se registran y procesan cada vez más exclusivamente en forma electrónica. Aquí, el SAA ayuda a ampliar el alcance y el detalle de los procedimientos de auditoría sin aumentar su complejidad.
Campos de aplicación del Análisis de Asientos en Diario en auditoría financiera
El término análisis de datos en el contexto de las auditorías financieras (particularmente el análisis de Asientos de Diario) describe la selección, preparación y evaluación específicas y respaldadas por TI de datos relevantes para la contabilidad para obtener evidencia de auditoría adecuada (NIA 315.A31, A137). Como auditores, le permiten llevar a cabo de manera efectiva y eficiente procedimientos de auditoría basados en el enfoque de auditoría orientado al riesgo. Puede utilizar el análisis de datos a lo largo de todo el proceso de auditoría.
- Identificación de riesgos de error e irregularidades (por ejemplo, identificación de contabilizaciones inusuales con respecto a la fecha/hora de entrada y las personas, análisis de la cuenta de compensación. (NIA 315.26a(ii) (Revisada 2019))
- Evaluación del entorno de control y la eficacia de los controles implementados (por ejemplo, cantidades doblemente registradas, registro de personas fuera de sus competencias, etc.). (NIA 315.A160)
- Procedimientos de auditoría basados en estados de cuenta y revisiones, caso por caso a nivel transaccional, de cuenta y de estados financieros (por ejemplo, ingresos mensuales por unidad)
Visión General de las Pruebas y Análisis Implementados
En las Normas Internacionales de Auditoría se establecen numerosos análisis basados en datos contables, a menudo estas pruebas se resumen como “pruebas de asientos de diario”. Todos los análisis descritos en las normas de auditoría están incluidos en nuestro servicio SAA.| Reintegración Contable al 100% | Partiendo de los saldos iniciales, se vuelven a integrar cada uno de los movimientos a cada cuenta contable para recalcular el 100% de los saldos de la balanza. |
| Relación de los movimientos contables atípicos | Relación de todos los registros contables que fueron detectados como sospechosos o atípicos por cualquiera de nuestros análisis. |
| Descripción general de las cuentas | Listado de todas las cuentas que tuvieron movimientos durante el período de auditoría, incluido el número de partidas y el importe registrado. |
| Descripción general por usuario | Lista de todos los ID de usuario con los que se realizaron registros durante el período de auditoría, incluido el número de partidas y el volumen de contabilización |
| Usuarios con pocos registros | Lista de los Id de usuario que registraron poco en el período objeto de examen. |
| Documentos para ID de usuario seleccionados | Lista de elementos de documento publicados por los ID de usuario seleccionados en el período de auditoría (por ejemplo, empleados de TI, cuentas colectivas) |
| Información general sobre los tipos de asientos | Lista de todos los tipos de documentos con los que se realizaron contabilizaciones durante el período de auditoría, incluido el número de partidas y el importe total de contabilización. |
| Asientos registrados por usuario | Lista de tipos de documentos utilizados por cada usuario. |
| Cuentas publicadas por usuario | Lista de las cuentas contabilizadas para cada usuario, incluido el número agregado de contabilizaciones y los importes de débito y crédito. |
| Lista usuarios ocasionales | Lista de usuarios ocasionales que registraron diez movimientos o menos. |
| Historial de Registros | Valores agregados del volumen de contabilización y el número de partidas contabilizadas por día |
| Importes Grandes | Lista de artículos de contabilización con los mayores importes. |
| Importes Redondos | Lista de movimientos contabilizados con importes redondos, múltiplos de 10, 25, 100 y 1000 |
| Registros en fin de semana / días festivos | Lista de todas las partidas que se registraron los fines de semana (sábado y/o domingo) o días festivos (según la fecha de registro) |
| Registros fuera de horario | Lista de todos los movimientos que se presenten fuera de horario laboral de la empresa |
| Textos críticos de movimientos | Minería de palabras de todos los encabezados de los asientos de datos y concepto de cada movimiento. Relacionando y visualizando las palabras más y menos utilizadas. |
| Análisis de Benford | Visión general de la frecuencia de los dígitos principales en los importes en comparación con las frecuencias esperadas según la distribución de Benford |
| Movimientos sospechosos marcados por la Ley de Benford | Lista de todas las partidas que contienen dígitos iniciales para los importes que se identificaron como atípicos en el análisis de Benford. |
| Cuentas con pocos movimientos | Lista de las cuentas que tuvieron tres movimientos o menos. |
| Duplicaciones Simples | Lista de los importes duplicados en todos los registros contables. |
| Duplicaciones Exactas | Lista con el detalle de las duplicaciones exactas, las combinaciones pueden ser, Cuenta-Importe-Fecha o cualquiera requerida por el auditor. |
| Duplicaciones Cercanas | Lista con el detalle de las duplicaciones que tienen dos o más campos idénticos y un campo diferente. |
| Factor de Frecuencia Numérica | Listado con los factores de frecuencia numérica de cada cuenta contable |
| Búsqueda de Asientos | Lista de todos los asientos de diario que cumplan con tres criterios marcados por usted, por ejemplo; todas las transferencias interbancarias, todas las salidas de bancos que no fueron provisionadas (pagos directos), todas las afectaciones a una cuenta que no cumplan con ciertos requisitos. Hasta 3 tipos de asientos |
| Conciliación de débito y crédito por asiento | Lista de todos los asientos para los que el total de los importes de débito y crédito no son idénticos. |
| Registro Oportuno | Lista de partidas con grandes diferencias entre la fecha de contabilización y la fecha del documento. (Período configurable) |
| Corte | Lista de partidas con una fecha de contabilización en el año fiscal y una fecha de documento después del final del año fiscal |
Nuestro enfoque para sus Análisis de Asientos de Diario
Los obstáculos para realizar análisis de datos son altos. No todas las firmas de auditoría tienen los conocimientos técnicos (exportación de datos y preparación de los datos) y el tiempo para llevar a cabo análisis exhaustivos de datos. Nuestro enfoque de análisis automatizado es la solución. No tiene que lidiar con los detalles técnicos requeridos. Obtendrá los resultados en un formato basado en Excel y archivos PDF que le facilitarán el procesamiento y documentación de los procedimientos de auditoría realizados. Para que pueda concentrarse en la ejecución de sus auditorías.
Nuestro enfoque considera los requisitos de las Normas Internacionales de Auditoría, así como los procedimientos utilizados por las firmas más grandes del mundo. Podemos cubrir prácticamente cualquier sistema de contabilidad financiera y/o ERP.
Descripción detallada de nuestro enfoque para el Análisis de Asientos de Diario.
1) Definición del objetivo de las pruebas de entrada en el diario
Alcance de los análisis (indicadores) que cumplen con los estándares de auditoría: Con nuestro conjunto estándar de indicadores implementados en nuestro software de análisis de datos, cubrimos los análisis basados en el diario de reservas más comunes, enumerados en las normas de auditoría correspondientes (NIA 240 y NIA 315 (Revisada2019))
Análisis individuales: Además, podemos ampliar el conjunto de indicadores de sus pruebas de entrada en el diario mediante análisis personalizados adicionales, teniendo en cuenta su enfoque de auditoría, para abordar específicamente los riesgos de error particulares de sus clientes.
Confidencialidad: Le enviaremos un contrato de confidencialidad firmado por CPA Informatics, SA de CV, esto garantiza de nuestro lado el correcto tratamiento de la información obtenida para los análisis. Nuestro trabajo estará basado en la NIA 620 Utilización del trabajo de un Experto del Auditor
Información que necesitamos: Período de auditoría, balanza de comprobación al inicio y final del período auditado, niveles de materialidad, evaluación preliminar de riesgos para análisis individuales y la base de datos contable.
2) Adquisición de datos para el Análisis de Asientos de Diario.
Coordinamos la exportación de datos con su firma o directamente con sus clientes en función de los objetivos marcados. No es necesario ningún conocimiento técnico especial de su parte. Los datos de su cliente se transfieren a nuestra infraestructura de TI. Tras la importación de datos, los conciliamos con el balance general / estado de resultados para garantizar la integridad y la integridad de los datos proporcionados.
Información que necesitamos: Sí es necesario, persona de contacto con el cliente, balance general / estado de resultados para conciliar el conjunto de datos.
3) Ejecución de las Pruebas de Entrada en diario
Realizamos los análisis en nuestro sistema informático. Por supuesto, el sistema cumple con los altos requisitos de seguridad de TI de una empresa de auditoría. Nuestra cadena de procesamiento automatizado nos permite preparar los análisis, por regla general, dentro de un día hábil después de recibir los datos.
4) Interpretación y documentación de los resultados
Recibirá un resumen y análisis individuales detallados en Excel® y PDF con el que puede planificar y llevar a cabo otros procedimientos de auditoría directamente. Le proporcionaremos una interpretación detallada de las anomalías y recomendaciones para pasos de auditoría adicionales para cada análisis separado, lo que le permite integrar los resultados sin problemas en sus papeles de trabajo. Usando referencias (por ejemplo, índice de papel de trabajo), puede reproducir los hechos individuales directamente en el sistema del cliente.
Además de los resultados del análisis, proporcionamos documentación para cumplir con todos los requisitos de documentación dentro del marco de auditoría. También, le proporcionamos toda la información necesaria sobre la participación de un experto externo (NIA 620).